Выходное пособие при увольнении: как происходит расчет суммы этой единовременной выплаты при расторжении (прекращении) договора с сотрудником и из чего складывается?

При увольнении с официальной работы выплачивается не только не полученная зарплата за последний рабочий месяц и компенсация за неиспользованный отпуск, но и, при некоторых условиях, денежное пособие. Согласно закону выходное пособие при увольнении платится в качестве финансовой поддержки на время поиска новой работы. Оно полагается не всем уволившимся гражданам.

Рассмотрим, когда предусматривается пособие в связи с увольнением, как определяется его размер, от каких факторов оно зависит, при каких обстоятельствах увольнения сотрудника пособие не полагается. Также разберемся, как рассчитывается размер положенной выплаты, и платятся ли с нее налоги.

Кто обязан выплачивать выходное пособие?

Под выходным пособием подразумевается определенная сумма, выплачиваемая работодателем сотруднику в момент прекращения действия трудового договора, в связи с его увольнением не по его инициативе. Эта выплата является, своего рода, компенсацией сотруднику убытков, понесенных при увольнении.

Согласно статье 178 ТК РФ работодатель, являющийся юридической организацией или предприятием, обязан выплатить положенное работнику пособие при наступлении оснований, установленных законодательством.

Выходное пособие при увольнении: как происходит расчет суммы этой единовременной выплаты при расторжении (прекращении) договора с сотрудником и из чего складывается?Когда работодателем является частный предприниматель, которого в силу статьи 307 ТК РФ относят к физическим лицам без образования юридического лица, вопрос обеспечения выходным пособием уволившегося работника решается на основании трудового договора. В нем предприниматель совместно с работниками определяет основания для выплаты пособия и его размер. Если в этом документе нет пункта о выплате прощального пособия, то начисление этой суммы остается прерогативой самого предпринимателя.

Кому положено пособие при увольнении?

В перечень основных причин, являющихся основанием для выплаты увольнительного пособия при увольнении, входят:

  • ликвидация предприятия или фирмы;
  • сокращение штата в связи с реорганизацией предприятия или уменьшением объема его производства;
  • отказ сотрудника от работы в связи с изменением условий труда;
  • перевод предприятия в другой регион, не устраивающий работника;
  • расторжение трудового договора с работодателем в связи со сменой собственника;
  • невозможность сотрудника продолжать работу по инвалидности, подтвержденной медицинским заключением, если нет другой подходящей вакансии;
  • освобождение должности другому сотруднику, занимавшему ее раньше и уволенному с нарушениями закона, если он восстановлен решением суда, или сотруднице, вернувшейся на свое место после декретного отпуска;
  • отмена неправильно оформленного трудового договора по вине работодателя, и невозможности перевода работника на другую должность по медицинским показаниям, решению суда или отсутствию необходимых документов;
  • призыв сотрудника на обязательную службу в армии или службу по контракту.

Окончательный уход сотрудника с предприятия происходит на основании приказа об увольнении, в котором обязательно указывается основание (одна из перечисленных причин) его освобождения от занимаемой должности, и соответствующая ему статья ТК.

Это нужно для того, чтобы правильно произвести окончательный расчет сотрудника и начислить полагающееся пособие, т.к. для каждого случая предусмотрен свой порядок расчета.

Кроме того, на основании формулировки приказа производится запись в трудовой книжке, она должна соответствовать записи в приказе.

Для кого пособие не предусмотрено?

В трудовом законодательстве перечислены причины увольнения работника, по которым не предусмотрена выплата материальной поддержки после окончания трудовой деятельности на предприятии. В основном они являются выражением личного желания самого сотрудника или результатом нарушения им трудовой дисциплины и недобросовестного исполнения своих обязанностей.

К таким основаниям относятся:

  • увольнение сотрудника по собственному желанию (п.3 ч.1 статьи 77 ТК);
  • сотрудник не прошел испытательный срок, установленный работодателем (ч.1 статьи 71 ТК);
  • увольнение по соглашению сторон между сотрудником и работодателем;
  • увольнение, как крайняя мера административного наказания, по инициативе работодателя (статья 81 ТК);
  • увольнение в связи с несоответствием сотрудника занимаемой им должности;
  • окончание временного договора, заключенного на срок менее двух месяцев.

Размер выходного пособия и факторы, влияющие на его величину

В зависимости от причины увольнения, статуса работника и региона его проживания размер материальной поддержки при увольнении может отличаться.

При расчете размера финансовой поддержки учитываются следующие факторы:

  • средний заработок сотрудника;
  • обстоятельства, ставшие причиной для увольнения;
  • число дней, за которые начисляется сумма компенсации, (учитываются только, приходящиеся на это время рабочие дни, без учета выходных и праздничных);
  • территориальная принадлежность предприятия.

Важно! Период выплаты компенсации при увольнении по разным основаниям может составлять две недели, один месяц, либо два месяца. В исключительных обстоятельствах материальная поддержка может выплачиваться и за третий месяц, следующий за увольнением.

Выплата среднего заработка за две недели полагается в случае увольнения:

  • по медицинским показаниям;
  • при призыве в вооруженные силы или по контракту;
  • при смене места нахождения предприятия или организации или изменениях условий труда, которые не устраивают сотрудника;
  • при необходимости освобождения занимаемой должности для сотрудника, работавшего в ней раньше, и был восстановлен судом;
  • работникам, трудоустроенным по срочному договору, если во время их работы организация была ликвидирована или произошло сокращение штата.

Пособие в размере месячного заработка единовременно выплатят при увольнении:

  • в связи с отменой неправильно оформленного работодателем трудового договора, в котором допущены нарушения, не позволяющие оставить сотрудника;
  • по сокращению штатов в случае закрытия предприятия или организации.

Гражданину в момент увольнения выдается пособие, рассчитанное за один месяц. Но он будет иметь право на получение пособия за весь период трудоустройства, при условии, что он не будет превышать два месяца с момента увольнения.

Для регионов РФ, находящиеся в экстремальных условиях, установлено пособие в увеличенном размере. К ним принадлежат, например, области, расположенные на Крайнем Севере. При увольнении с предприятия, находящегося в экстремальной зоне, расчет пособия происходит по другим правилам. Работнику могут оплатить пособие в размере среднего заработка за шесть месяцев (статья 318 ТК).

Выплата пособия при увольнении руководящему персоналу

Увольняться не по своей воле приходится, кроме рядовых сотрудников, и руководящему персоналу, представителями которого являются руководители предприятий и организаций, их заместители, главные бухгалтера.

Произойти это может при следующих ситуациях:

  • при реорганизации предприятия с целью оптимизации работы;
  • при смене юридического лица – собственника имущества предприятия.

Они также имеют законное право на получение выходного пособия, если в их деятельности не было фактов совершения действий, нанесших финансовый ущерб предприятию.

Денежная компенсация перечисленным должностным лицам должна так же, как и остальным сотрудникам, выплачиваться в день их увольнения, но ее размер может составлять до трех среднемесячных окладов.

Порядок расчета пособия

Порядок расчета и выплаты пособия определен ТК РФ. Для расчета величины денежного пособия нужно знать, какова ежедневная средняя зарплата сотрудника и сколько дней полагается ему компенсировать при увольнении.

  • Расчет производится по формуле:
  • РК = СЗ * РД, где:
  • РК – размер компенсации;
  • СЗ – размер средней ежедневной зарплаты;
  • РД – число рабочих дней, приходящихся на период, положенный к компенсации.
  • Средняя оплата труда за день (СЗ) определяется делением общей годовой зарплаты (ЗП), полученной в предыдущем году, на число рабочих дней за весь год (ОД):
  • СЗ = ЗП/ОД.
  • компенсации подлежат только рабочие дни без учета выходных и праздничных дней;
  • социальные выплаты в виде материальной помощи, оплаты отпуска и больничного листа в расчет общей зарплаты не берутся;
  • с начисленной суммы пособия при увольнении НДФЛ не взимается.

Порядок выплаты начисленного пособия, установленного в результате причин, дающих право на его месячный размер, заключается в следующем:

  • в последний день присутствия на работе сотруднику выдается окончательный расчет и сумма единовременного пособия за один месяц, следующий за увольнением. Это пособие выдается, только лишь, по праву увольнения и не привязано к факту дальнейшего трудоустройства сотрудника;
  • если сотрудник не нашел работу за два месяца после увольнения и встал на учет на биржу труда в двухнедельный срок с момента увольнения, то в конце второго месяца он может получить пособие за второй месяц. Для этого гражданину нужно предъявить трудовую книжку с отсутствующей записью о принятии на новую работу. Если он нашел работу после нескольких дней второго месяца, то пособие ему начислят только на эти дни, не занятые работой.

Выплата пособия через центр занятости

Выходное пособие при увольнении: как происходит расчет суммы этой единовременной выплаты при расторжении (прекращении) договора с сотрудником и из чего складывается?

Новые поправки по выплате пособия действуют с 1 января 2019 года в связи с вступлением закона «О занятости населения в РФ».

Важно! Центр занятости обязан предлагать соискателю только те вакансии, которые соответствуют его профессии, достигнутому уровню профессионализма, условиям работы, аналогичным предыдущей работе, и его состоянию здоровья.

Когда увольнение происходит по соглашению сторон, дополнительные выплаты трудовым законодательством сотруднику не предусмотрены. При окончательном расчете он сможет получить последнюю заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Однако увольняющийся сотрудник может получить некоторую сумму «отступных», если это условие включено в коллективный или трудовой договор между работодателем и сотрудником. Кроме того, согласно ч.

3 статьи 57 ТК РФ утверждается, что если в трудовом договоре нет пункта о выплате специального пособия (отступных), то его можно включить в отдельное дополнение к коллективному (трудовому) договору. Сам размер отступной суммы законом не обозначен.

Практически вопрос размера отступной компенсации решается на основании увольнительного соглашения между работодателем и сотрудником.

Выходное пособие при увольнении

Выходные пособия при увольнении — это денежные средства в размере от двухнедельного среднего до трехмесячного заработка, которые работодатель платит сотрудникам при прекращении трудовых договоров по основаниям, не зависящим от работника. Размер выплаты зависит от причин, в силу которых трудовое сотрудничество закончено.

В нашей стране защита прав трудящихся при увольнении регулируется ТК РФ. Одной из ее форм является денежная компенсация, поэтому разберем, что такое выходное пособие при увольнении, кому оно положено, какой размер выплаты и от чего он зависит.

Величина пособия и срок выплаты

Выходное пособие представляет собой единовременную выплату при увольнении и выдается или перечисляется работнику фирмы независимо от выплаты оставшегося заработка и возмещения за неиспользованный отпуск.

Пособие выплачивается по определенным правилам, распорядительные акты и приказы об увольнении с соответствующими выплатами составляются на основе обычных кадровых бланков и их унифицированных форм.

Обязательно указываются:

  • причины и основания принятия решения;
  • размер пособия и иных компенсаций.

Также необходимым реквизитом в документе является подпись работника, подтверждающая, что он ознакомился с документом.

Компенсация при увольнении, равно как и основания для ее предоставления, предусмотрены в трудовом законодательстве и в нормативно-правовых актах либо в коллективном и трудовом соглашении. Законодательством предполагается разный размер денежной компенсации — от двухнедельного среднего заработка и более. Это зависит от причины прекращения трудовой деятельности.

Читайте также:  Сокращение штата работников при ликвидации организации

Кому оплатят 14 дней

Выплата при увольнении в размере двухнедельного среднего заработка полагается в следующих случаях:

  1. При расторжении трудового договора по медицинским показаниям. Если сотрудник признан полностью нетрудоспособным или по какой-либо причине не захотел переводиться на новое рабочее место, то ему положено выходное пособие при увольнении по состоянию здоровья, оплата за две недели и заработная плата за фактически отработанное время. Важно отметить, что если сотрудник уволился по состоянию здоровья, но по собственному желанию, то компенсация не выплачивается.
  2. Законодатель установил выходное пособие при увольнении в армию, которое представляет собой компенсацию в размере двухнедельного заработка и выплачивается при призыве в армию или направлении на заменяющую ее альтернативную службу.
  3. В случае увольнения при восстановлении работника на службе по решению суда.
  4. При отказе работника занять должность при переезде предприятия в другой город или регион.
  5. При несогласии с изменениями условий трудового договора в порядке, определенном ст. 74 ТК РФ.

Кому выплатят доход за месяц

Компенсация в виде заработка за один месяц выплачивается:

  • при сокращении штата или ликвидации предприятия (п. 1, 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • при аннулировании трудовых договоров, оформленных с нарушениями (п. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).

При сокращении или ликвидации предприятия оплата производится вместе с расчетом и в первый месяц после официального разрыва трудовых отношений. Но такие выплаты не положены сезонным работникам, срочникам, совместителям.

Когда положена более значительная сумма

Если работник не нашел новую работу

За второй месяц пособие выплачивается, если бывший работник не смог трудоустроиться в течение 60 дней (случай сокращения штатов или ликвидации компании). В отдельных случаях возможна оплата 3-х и даже 6-и месяцев, если работник обращался в центр занятости (две недели и 30 дней соответственно), но вакансии не оказалось, и он не трудоустроился (ст. 178 и 318 ТК РФ).

Чтобы подтвердить, что бывший работник не устроился на новую работу, он приносит бывшему работодателю соответствующие документы. Их список зависит от того, за какой месяц после увольнения выплачивается пособие.

Период со дня увольнения
Размер выплаты и список документов для предъявления бывшему работодателю
По истечении второго месяца.
По истечении второго и третьего месяцев — для работников Крайнего Севера и приравненных к нему территорий
Средний месячный заработок.
Документы:

  • письменное заявление;
  • трудовая книжка, в которой нет записи о трудоустройстве
По истечении третьего месяца.
По истечении четвертого, пятого и шестого месяцев — для работников Крайнего Севера и приравненных к нему территорий
Средний месячный заработок.
Документы:

  • письменное заявление;
  • трудовая книжка, в которой нет записи о трудоустройстве;
  • решение службы занятости о сохранении средней заработной платы на третий (четвертый, пятый, шестой) месяц после увольнения

Если гражданин устроился в это время на работу, то денежные средства ему выплатят только за время, которое он стоял на учете в службе занятости. В этом случае вместо оригинала трудовой книжки приносят ее копию, заверенную на новом месте работы.

Также Трудовой кодекс (ст. 181, 278, 279) предусматривает специальные выплаты при увольнении по собственному желанию в 2020 году руководителей предприятия, их заместителей и главного бухгалтера. В этом случае на период трудоустройства компенсация составляет три месячных заработка.

Увольнение руководителя или главного бухгалтера

Случается, что увольняются руководители или главный бухгалтер. Начисление выплат будет произведено в случаях, если:

  • они сняты с должности учредителями без какой-либо вины;
  • их решил уволить новый хозяин бизнеса.

Есть несколько ситуаций, когда происходит смена собственника компании:

  • приватизация государственного и муниципального имущества (продажа или предоставление в частную собственность);
  • обратная передача имущества, принадлежащего организации, в пользу государства;
  • продажа предприятия как целого комплекса имущества.

Смена состава участников общества (включение новых участников или вывод, исключение старых, включая полную смену состава) не является сменой собственника.

Работодатель в соответствии со ст. 278 ТК РФ выплачивает руководителю денежные средства в сумме, которая установлена трудовым соглашением, но не ниже трехкратной среднемесячной зарплаты.

Но и в выплатах пособия при увольнении руководителей, их заместителей и главного бухгалтера есть нюансы — денежные суммы не выплачиваются, если:

  • на их счету есть противоправные действия;
  • они принимали решения, негативно сказавшиеся на финансовом положении организации.

Когда оплатят только в случае договоренности с работодателем

При увольнении по собственному желанию

Если расторжение договора происходит с подачи работника, то никаких стимулирующих и компенсационных выплат законодательством не предусмотрено, то есть выходное пособие при увольнении по собственному желанию не положено. Но если руководство хочет поощрить сотрудника за долгий и плодотворный труд, то начислит премию по своей инициативе, случаи такие известны.

По соглашению сторон

Стандартно увольнение по соглашению происходит в индивидуальном порядке. Размер гонорара не установлен, поэтому оплата производится по взаимной договоренности сторон. Проблему суммы выплаты, то, как рассчитать выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, решают в рамках индивидуальных соглашений.

Но зарплата, которая не выплачивалась сотруднику за отработанный период, выдается в обязательном порядке в последний день труда.

Выходное пособие при увольнении: как происходит расчет суммы этой единовременной выплаты при расторжении (прекращении) договора с сотрудником и из чего складывается?

При выходе на пенсию

Трудовое законодательство не предусматривает выходное пособие при выходе на пенсию, но в соответствии с ч. 4 ст.

178 ТК РФ похожие бонусы разрешается прописать в трудовом договоре или они могут предусматриваться внутренними нормативными актами в самой организации. Такие выплаты предоставляются по желанию работодателя и не регулируются законодательством.

Организация вправе устанавливать любое количество мер финансовой помощи без ограничений. Этот вид помощи является, скорее, благодарностью за работу.

Когда выплаты не предусмотрены

Есть несколько причин, по которым выплата не положена при увольнении:

  • по собственному желанию;
  • за нарушения дисциплины;
  • на испытании при увольнении;
  • за несоответствие занимаемой должности;
  • по окончании срочного договора.

Другие случаи

Если работника незаконно уволили, и он восстановлен на прежнее место работы, то ему положено выходное пособие при восстановлении на работе за все время отсутствия сотрудника (вынужденный прогул). Организация обязана начислить среднюю зарплату (если это было незаконное увольнение) или возместить разницу в оплате труда (если это незаконный перевод).

Так как ИП не является компанией, юридическим лицом, целый ряд норм трудового законодательства к нему неприменим. По определению Верховного Суда №74-КГ16-23 от 05.09.2016, сотрудники, трудящиеся у ИП, рассчитывают на пособие, но оно не всегда выплачивается:

  • при ликвидации бизнеса, прекращении деятельности в статусе ИП;
  • при сокращении штата.

Однако индивидуальный предприниматель обязан уведомить работника о предстоящем увольнении и выплатить ему причитающиеся суммы, если подобные условия и гарантии включены в трудовой договор.

Правоприменитель исходит из того, что этот работодатель является физическим лицом, и выходное пособие при суммированном учете рабочего времени выплачивается так же, как и при любом другом учете.

Таблица сумм пособий в зависимости от обстоятельств увольнения

Основание увольнения
Сумма пособия
Ликвидация компании В размере среднего месячного заработка для всех категорий работников, за исключением указанных в ст. 178 ТК РФ:

  • сезонников, им пособие выплачивается в размере среднего месячного заработка за две недели по ст. 296 ТК РФ;
  • срочников, то есть работников, которые приняты на работу по срочному договору на срок до двух месяцев, им пособие выплачивается в размере, указанном в локальном нормативном акте или трудовом, коллективном договоре. Выплата не производится, если в этих документах нет подобных положений
Сокращение численности или штата __//__
Отказ от перевода по медпоказаниям Средний заработок за две недели
Призыв в армию или на альтернативную службу __//___
Вследствие восстановления сотрудника, ранее выполнявшего работу, по решению суда или трудинспекции __//___
Отказ от перевода вместе с организацией в другую местность __//___
Признание по медзаключению полностью неспособным к выполнению соответствующих обязанностей __//___
Отказ от работы по новым условиям __//__
Нарушение правил заключения трудового договора, установленных законом, произошедшее не по вине работника, если такое нарушение исключает перевод или продолжение деятельности Средний заработок за месяц

Порядок расчета выплаты и формула для вычисления

Формула расчета выглядит так:

Выходное пособие = средняя дневная заработная плата × количество рабочих дней месяца, который следует за месяцем увольнения.

Для вычисления выходного пособия требуется определить следующие величины:

  • расчетный период;
  • число дней, которые сотрудник фактически отработал;
  • суммарная величина зарплаты;
  • число дней, признаваемых рабочими в период, за который выплачивается пособие.

Расчетный период выплаты

Берется 12 календарных месяцев, идущих перед тем месяцем, когда сокращается сотрудник.

Фактически отработанные дни

Учитываются все рабочие дни, когда сотрудник трудился.

Не учитывается время нахождения в ежегодном отпуске и на больничном.

Примеры расчетов

Покажем на примерах, как происходит расчет пособия.

Пример 1.

Светлячков И.С. работал в ООО «Весна». 16.10.2020 его уволили в связи с ликвидацией организации. Ежемесячный оклад Светлячкова составлял 23 000 рублей, и отпуск использован в полном объеме. При расторжении договора Светлячкову должны выплатить:

  • заработную плату за отработанные дни;
  • выходное пособие.

В октябре 2020 года 22 рабочих дня, из которых работник отработал 10. Его заработок составит:

23 000 руб. / 22 × 10 = 10 454, 50 рублей.

Для подсчета выходного пособия используют величину среднего заработка. За прошедшие 12 месяцев Светлячков отработал 260 дней.

23 000 × 12 / 260 = 1061,54 рублей.

В ноябре 20 рабочих дней, значит, выходное пособие составит:

1061,54 × 20 = 21 230, 80 рублей.

Пример 2.

Ромашкина Мария Петровна уволена 31.09.2020 в связи с сокращением штата и сразу же встала на учет в службу занятости. При увольнении ей выдали заработную плату за сентябрь в размере 30 000 рублей. Отпуск полностью использован, следовательно, компенсации за него не было.

За предыдущий расчетный год у нее отработано 249 дней. Рассчитаем месячный заработок:

30 000 × 12 / 249 = 1445, 78 рублей.

В сентябре 22 рабочих дня, следовательно, Мария Петровна получила выходное пособие в размере:

1445,78 × 22 = 31 807,16 рублей.

Но за этот месяц ей не удалось найти работу. В связи с тем, что она вовремя обратилась в службу занятости, ей полагается пособие еще за 30 дней. В октябре 22 рабочих дня, следовательно, Мария Петровна получит пособие в размере:

Читайте также:  Образец заполнения приказа об увольнении по форме Т-8

1445,78 × 22 = 31 807,16 рублей.

Больше осуществляться выплаты ей не будут.

Налогообложение выплат, страховые взносы и алименты

Согласно закону ФЗ-125 выходное пособие (статья 20.

2 ФЗ-125) не облагается страховыми взносами (причем всеми, включая взносы на травматизм), но оно подлежит учету в налоговых расходах и, в соответствии со ст.

217 НК РФ, не облагается НДФЛ, исключение: если сумма превышает трехкратный размер среднего заработка за месяц (и шестикратный для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей).

Ответственность за нарушения сроков и размеров выплат

В соответствии со ст.

236 Трудового кодекса Российской Федерации, при нарушении положенного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при расторжении трудового договора и иных выплат, положенных работнику, работодатель выплатит их с процентами в размере не ниже 1/150 ключевой ставки от не выплаченных в срок сумм за день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты, по день фактического расчета включительно. В случае невыплаты работники вправе обратиться в государственную инспекцию труда, прокуратуру и суд для привлечения работодателей к ответственности.

Чтобы исключить ошибки и сделать корректный расчет выходного пособия при увольнении, стоит предварительно обратиться к специалисту с целью получения консультации по применению норм закона.

С этой целью необходимо сохранять все расчетные бланки, трудовой договор и иные кадровые документы, выдаваемые работодателем в процессе трудовой деятельности.

Есть возможность получить консультации на бесплатной основе у представителей госорганов, например, в федеральных или региональных органах по соцзащите. Телефоны и иные реквизиты этих органов есть в свободном доступе, на сайтах администрации и т.д.

Необходимо учитывать дату увольнения, так как отсутствие пособия или его недостаточный размер есть вероятность оспорить только в течение трех месяцев с момента, когда работник получил известие о нарушении его права (ст. 392 ТК РФ).

Расчет и выплата выходного пособия: кому, когда и сколько?

Куревина Л., эксперт журнала

Выходное пособие при увольнении: как происходит расчет суммы этой единовременной выплаты при расторжении (прекращении) договора с сотрудником и из чего складывается?

При увольнении по причинам, не зависящим от работника, трудовым законодательством преду­смотрена компенсационная выплата – выходное пособие. В каких случаях оно выплачивается? В каком размере? Как рассчитывается? Выплачивается ли пособие работникам-совместителям? Ответы на эти вопросы – в нашей статье.

Кому выплачивается выходное пособие?

выходное пособие при увольнении можно определить как единовременную денежную сумму, выплачиваемую работнику при увольнении, которое не связано с желанием работника или происходит не по его вине. В соответствии со ст. 178 ТК РФ выходное пособие при увольнении выплачивается по следующим основаниям:

  • ликвидация организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
  • сокращение численности (штата) работников организации (п. 2 ч. 1 ст. 81);
  • отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
  • призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • восстановление на работе лица, ранее выполнявшего эту работу (п. 2 ч. 1 ст. 83);
  • отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
  • признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
  • отказ работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора (п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).

Кроме указанных в ст.

 178 ТК РФ случаев увольнения, выходное пособие выплачивается при расторжении трудового договора вследствие нарушения установленных ТК РФ или иным федеральным законом обязательных правил заключения трудового договора, если это нарушение исключает возможность продолжения работы (п. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). Причем пособие выплачивается, только если такие нарушения были допущены по вине работодателя. Если же нарушение имело место по вине работника, выходное пособие ему не выплачивается.

Выходным пособием также можно назвать компенсацию, выплачиваемую при расторжении трудового договора с руководителем организации, его заместителем или главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества в соответствии со ст. 181 ТК РФ. Размер компенсации должен быть не ниже трех средних месячных заработков.

Кроме этого, если расторгается трудовой договор с руководителем организации в связи с принятием уполномоченным органом юридического лица, либо собственником имущества организации, либо уполномоченным собственником лицом (органом) решения о прекращении действия трудового договора и при отсутствии вины руководителя, ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не менее трехкратного среднего месячного заработка (ст. 279 ТК РФ).

Трудовым или коллективным договором могут предусматриваться иные случаи выплаты выходных пособий.

Выплата выходных пособий предусмотрена и другими федеральными законами, например:

Категории работников Размер пособия Нормативный акт
Ушедшие или удаленные в отставку судьи Ежемесячное денежное вознаграждение по последней должности за каждый полный год работы судьей, но не менее шестикратного размера Статья 15 Закона РФ от 26.06.1992 № 3132‑1 «О статусе судей в Российской Федерации»
Жены военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, при увольнении в связи с перемещением (переводом, прикомандированием) военнослужащих к новому месту военной службы в другую местность Двухмесячная средняя заработная плата Приказ Министра обороны РФ от 11.07.2002 № 265
Прокуроры, научные и педагогические работники при увольнении на пенсию, в отставку, по состоянию здоровья или инвалидности и др. От 5 до 15 месячных окладов Статья 44 Федерального закона от 17.01.1992 № 2202‑1 «О прокуратуре Российской Федерации»

Полагается ли выходное пособие работникам-совместителям?

Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме, за исключением лиц, совмещающих работу с обучением, а также лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 287 ТК РФ).

Таким образом, нормы ТК РФ, устанавливающие выплата выходного пособия, распространяются и на совместителей.

А вот что касается сохранения среднего месячного заработка на период трудоустройства не свыше двух месяцев со дня увольнения по сокращению штата, поскольку работник уже трудоустроен по основному месту работы, средний месячный заработок, в отличие от выходного пособия, за ним не сохраняется.

Кому выходное пособие не выплачивается?

Трудовым кодексом прямо установлены случаи, когда выходное пособие не выплачивается. Так, оно не выплачивается работникам:

  • уволенным в связи с неудовлетворительным результатом испытания (ст. 71);
  • уволенным по основаниям, которые относятся к дисциплинарным взысканиям (ч. 3 ст. 192), или по другим основаниям, установленным Трудовым кодексом или иными федеральными законами, связанным с совершением работниками виновных действий (бездействием) (ст. 181.1);
  • заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (если иное не установлено федеральными законами, коллективным или трудовым договором) (ст. 292).

Кроме этого, в соответствии с п. 62 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации» выходное пособие, выплаченное работнику, подлежит зачету, если тот восстановлен на прежней работе в случае признания увольнения незаконным.

Размер выходных пособий и порядок выплаты

Статьей 178 ТК РФ предусмотрено два размера выходных пособий:

  1. Средний месячный заработок – выплачивается в случае ликвидации организации и сокращения численности или штата работников.
  2. Двухнедельный средний заработок – выплачивается в остальных случаях, в том числе при расторжении трудового договора:
  • с лицом, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации (ст. 296 ТК РФ);
  • с иностранным работником или лицом без гражданства в связи с приостановлением действия или аннулированием разрешения на привлечение и использование иностранных работников, на основании которого такому работнику было выдано разрешение на работу (ст. 327.7 ТК РФ).

Еще отметим пособие в размере трехмесячного среднего заработка, выплачиваемое руководителю организации, его заместителю или главному бухгалтеру в связи со сменой собственника имущества, руководителю, уволенному по решению собственника организации.

При этом трудовым или коллективным договором могут преду­сматриваться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, указанных в ст. 349.3 ТК РФ. В частности, действие этой статьи распространяется на следующие категории работников:

  • руководители, их заместители, главные бухгалтеры и заключившие трудовые договоры члены коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, а также хозяйственных обществ, более 50 % акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной или муниципальной собственности;
  • руководители, их заместители, главные бухгалтеры государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, территориальных фондов ОМС, государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий.

Размер компенсации указанным работникам составляет трехкратный средний месячный заработок. Выплата им других пособий или компенсаций при увольнении по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ) не может быть предусмотрена таким соглашением.

В трехмесячный средний заработок при этом не включаются:

  • причитающаяся работнику заработная плата;
  • средний заработок, сохраняемый в случаях направления работника в служебную командировку, на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы, в других случаях, в которых в соответствии с трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, за работником сохраняется средний заработок;
  • возмещение расходов, связанных со служебными командировками, переездом на работу в другую местность;
  • денежная компенсация за все неиспользованные отпуска;
  • средний месячный заработок, сохраняемый на период трудоустройства при ликвидации организации или сокращении численности или штата работников.

Выходное пособие выплачивается сотруднику вместе с другими причитающимися компенсациями и суммами, в последний день работы. Если сотрудник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным требования о расчете (ст. 140 ТК РФ).

Пособие начисляется на основании приказа об увольнении работника. Составлять отдельный приказ о выплате пособия не требуется. Сумма пособия указывается в записке-расчете, оформляемой при увольнении.

Выходное пособие, не превышающее в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, не облагается НДФЛ и страховыми взносами (Письмо Минфина РФ от 02.07.2019 № 03‑04‑06/48330).

Расчет выходного пособия при увольнении по сокращению

Чтобы рассчитать выходное пособие работника при увольнении по сокращению, сначала нужно определить его средний заработок. Согласно п.

 9 Положения о порядке исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.

2007 № 922 (далее – Положение), средний заработок определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в этот период дней. В расчет не включаются выплаты, названные в п. 3 Положения (например, материальная помощь), а также выплаты за периоды, указанные в п. 5 Положения (больничный, отпуск, простой и др.).

В качестве расчетного периода берут 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.

Если сотрудник не работал (болел или был в отпуске по уходу за ребенком) весь расчетный период, за этот период берут 12 месяцев, предшествующих последнему месяцу, когда сотрудник выходил на работу (п. 6 Положения, Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14‑1/В-972).

Если сотрудник увольняется в последний день месяца, средний заработок считается за 12 последних месяцев, включая месяц увольнения. Например, при увольнении 31 октября расчетный период – с 1 ноября прошлого года по 31 октября текущего (Письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184‑6‑1).

Пособие рассчитывается по формуле:

Средний дневной заработок x Количество рабочих дней в первом месяце после увольнения

Количество рабочих дней определяется по графику работы организации за месяц, который начнется в первый день после увольнения. То есть если работник уволен 23.09.2019, рабочие дни считаются с 24.09.2019 по 23.10.2019.

Включаются ли в расчет среднего заработка нерабочие праздничные дни?

Исходя из п. 9 Положения средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы зарплаты, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, на количество фактически отработанных в этот период дней.

При этом согласно ч. 4 ст. 112 ТК РФ наличие в календарном месяце нерабочих праздничных дней не является основанием для снижения зарплаты работников, получающих оклад (должностной оклад).

Исчисление среднего месячного заработка исключительно исходя из рабочих дней может привести к нарушению прав работников, которые, например, увольняются в декабре, по сравнению с работниками, уволенными, например, в августе, так как в январе длительный период нерабочих праздничных дней.

Некоторые суды делают вывод, что если работнику установлен фиксированный размер оплаты труда в виде должностного оклада, за период трудоустройства ему должен быть выплачен средний заработок, исчисленный по правилам ст.

 139 ТК РФ и Положения, с учетом продолжительности рабочей недели, установленной работодателем, и с учетом нормы ч. 4 ст. 112 ТК РФ (см. Апелляционное определение Ярославского областного суда от 16.04.

Читайте также:  Подача искового заявления в суд при трудовых спорах: сроки обращения

2018 по делу № 33‑1984/2018).

Поэтому при исчислении выходного пособия и среднего месячного заработка работников, получающих оклад, в периоде, подлежащем оплате, следует учитывать и нерабочие праздничные дни.

Пример

Работник уволен по сокращению штата 23.09.2019. В расчетном периоде – с 01.09.2018 по 31.08.2019 – он был:

  • с 11 по 15 марта – на больничном;
  • с 10 июля по 6 августа – в ежегодном отпуске.

За расчетный период начислена зарплата в размере 440 000 руб., отпускные – 35 000 руб., пособие по больничному – 8 000 руб.

Количество отработанных дней за расчетный период – 222.

Для расчет выходного пособия берется 440 000 руб., поскольку отпускные и пособие в нее не включают.

Средний дневной заработок составляет 1 981,98 руб. (440 000 руб. / 222 дн.).

Расчетный период для расчет выходного пособия – месяц, с 24.09.2019 по 23.10.2019. по календарю 5‑дневной рабочей недели в нем 22 рабочих дня.

Сумма выходного пособия составит 43 603 руб. 56 коп. (1 981,98 руб. x 22 раб. дн.).

Если сотруднику установлен суммированный учет рабочего времени, при расчете среднего заработка для выходного пособия при увольнении по сокращению нужно использовать средний часовой заработок (абз. 1 п. 13 Положения).

  • Средний часовой заработок = Сумма выплатза расчетный период / Количество отработанных часов в расчетном периоде
  • Если работнику полагается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка, средний дневной заработок нужно умножить на количество рабочих дней в первые две недели после увольнения. 
  • Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения, №10, 2019 год

Выходные пособия

Юридическая энциклопедия МИП онлайн – задать вопрос юристу » Трудовые споры » Полезные статьи по трудовому договору » Выходные пособия

В некоторых случаях, прямо определенных законом, работнику, кроме заработной платы, положена выплата выходного пособия в связи с увольнением.

Содержание

Окончание трудовых правоотношений подразумевает расторжение трудового договора с предприятием и полный расчет работодателя с работником, в установленный законом период. В некоторых случаях, прямо определенных законом, работнику, кроме заработной платы, положена выплата выходного пособия в связи с увольнением.

Что такое выходное пособие

Под рассматриваемым понятием подразумевается выплата денежной суммы по предусмотренным законом основаниям, в связи с расторжением трудового договора между работником, в том числе совместителем, и организацией, в определенный период и на основании приказа.

Закон устанавливает перечень условий, с наступлением которых работник имеет право получить от предприятия выходное пособие, а также обратиться с заявлением о защите своих прав в суд и совершить взыскание выходного пособия, в случае отказа предприятия выполнить законную обязанность в положенный период, при невыплате пособия. Организация обязана произвести расчет выходного пособия, издать соответствующий приказ и выплатить сотруднику всю сумму в последний день работы со всеми расчетными документами.

Нужна помощь юриста по трудовым спорам?

Решаем самые сложные дела в пользу клиента!

Случаи выплаты выходного пособия

Закон накладывает на организацию обязанность выплатить трудовое пособие в связи с:

  • сокращением. Выходное пособие при сокращении – одна из самых распространенных причины выплат предприятия уволенным сотрудникам.
  • Отказом работника осуществлять трудовую деятельность в другой местности.
  • Ликвидацией организации.
  • Призывом сотрудника предприятия на службу в армии.
  • Расторжением трудового договора в связи с несоответствием занимаемой должности по здоровью, или из-за недостаточной квалификации и стажа.
  • Возвращением на работу сотрудника, ранее ее выполнявшего.
  • Отказом работника от трудовых отношений в связи с изменениями условий трудового соглашения, по его заявлению.
  • Инвалидностью работника.
  • Увольнением сотрудника по собственному желанию, выходу на пенсию и иными основаниям, если об этом имеется соглашение.

Невыплата организацией пособий выходного дня влечет за собой гражданско-правовую ответственность со стороны работодателя.

Пособие при увольнении по собственному желанию

Основанием к прекращению трудовых отношений признается, в том числе, и собственное желание сотрудника. Работник может написать заявление по собственному желанию и прекратить исполнение профессиональных функций, а работодатель обязан такое заявление рассмотреть и принять по нему решение.

При увольнении по собственному желанию работодатель вправе выплатить выходное пособие в сумме месячной зарплаты сотрудника, или большей сумме, только если это условие указано в тексте трудового соглашения, в установленный этим соглашением срок. Таким образом, выплата пособия при увольнении сотрудника по собственному желанию является правом, а не обязанностью работодателя.

Удержание налогов и начисление страховых взносов на выходные пособия

У работника, имеющего основания на получение пособия возникает справедливый вопрос: подлежат ли суммы выплат при расторжении трудового договора удержанию налогов и начислению страховых взносов? Налоговое законодательство РФ разъясняет, что налог на доходы физических лиц или так называемый «подоходный налог» не удерживается с компенсационных выплат предприятия при увольнении.

Однако это правило действует при условии: не облагаются налогом выплаты, не превышающие трехкратный размер месячного заработка.

Для лиц, работающих на Крайнем Севере необлагаемая налогом сумма равна шестикратному размеру заработка. На выходное пособие начисляются страховые взносы.

Взносы идут в зачет независимо от основания увольнения работника. Размер страховых взносов пропорционально увеличивается с размером суммы выплат

Размер выходного пособия, выходное пособие при ликвидации организации

Выходное пособие при увольнении оформляется приказом. В приказе указывается наименование предприятия, день и место составления приказа, номер, основание компенсации и прилагаются документы ее подтверждающие. С приказом знакомится сотрудник и ставит в нем свою подпись.  

Законом предусмотрена выплата месячного заработка работнику, в качестве выходного пособия при ликвидации предприятия и сокращении сотрудников предприятия. Так же за сотрудником сохраняется право на получение указанной суммы и в дополнительный период после увольнения.

Срок таких выплат не должен превышать двух месяцев, при этом в зачет идет уже выплаченная сумма пособия.

Предполагается, что за период в два месяца человек по своему желанию сможет вновь трудоустроиться. Закон устанавливает, что право лица на получение денежной выплаты организации-работодателя, не зависит от предложений трудоустройства, в том числе от органов занятости. Выплата среднемесячного заработка во второй месяц совместителю не предоставляется.

По остальным перечисленным основаниям расторжения трудовых отношений организация выплачивает выходное пособие в размере двухнедельного заработка лица, в том числе по инвалидности, в установленный законом срок.

Порядок выплаты пособия для отдельных категорий сотрудников

В ряде случаев общие правила назначения выходного пособия в организации не применимы и происходят по иному алгоритму. Закон установил такие выплаты при увольнении для отдельных категорий сотрудников:

  • выходное пособие при увольнении сотруднику, работающему у работодателя-физического лица, определяются условиями трудового договора, договором устанавливается период и способ осуществления выплат.
  • Сотруднику, который заключил с предприятием договор на период работы шестьдесят дней, компенсация за данный срок не засчитывается.
  • Особые условия расчетов с женами российских военнослужащих. Расчет выходного пособия судье при его выходе в отставку, в том числе на пенсию, происходит исходя из месячной зарплаты. Причем считать выходное пособие необходимо с учетом зарплаты по последней должности и стажа.
  • Если работник организации выполнял сезонную работу, то при ликвидации организация обязана ему выплатить выходное пособие при сокращении, равное среднему двухнедельному заработку лица.

Стоит отметить, что женам военнослужащих-контрактников положено пособие в размере двухмесячной заработной платы, если договор расторгается из-за перемещения военнослужащего, по заявлению, в установленный срок.

Выплата денежных средств женам военнослужащих происходит из федерального бюджета в установленный временной период, в соответствии с приказом Министерства обороны РФ и на основании сметы на обеспечение льготных выплат военнослужащим и их семьям, по заявлению.

В соответствии с приказом и разъяснением Минфина РФ «о порядке выплаты выходного пособия женам военнослужащих», компенсацию жена получает по месту службы мужа – военнослужащего.

В рассматриваемой ситуации важно учесть важную деталь: военнослужащий должен служить по контракту, только в этом случае его жена получит выплату.

В случае приобретения военнослужащим инвалидности, выплаты производятся по группам: первой и второй группы инвалидности – 85% от денежного довольствия; третьей группы инвалидности – 50% от денежного довольствия. Военнослужащим, получившим инвалидность первой и второй группы в связи с заболеванием, полученным в ходе прохождения военной службы – 75%, третьей группы инвалидности – 30% от денежного довольствия.

Особый порядок предусмотрен и для полицейских. Сотруднику полиции при увольнении по здоровью, возрасту (в связи с выходом на пенсию, приобретением статуса пенсионера МВД) или заболеванию полагается выплата, рассчитанная на основании выслуги полицейского:

  • сотруднику полиции со стажем службы менее 10 лет – 5 окладов;
  • сотруднику полиции со стажем службы 10-14 лет – 10 окладов;
  • сотруднику полиции со стажем службы 15-20 лет – 15 окладов;
  • сотруднику полиции со стажем службы более 20 лет – 20 окладов.

Выплата работнику при увольнении в связи с инвалидностью равняется заработку за две недели. Выплата по инвалидности не отменяет других оплат и обязательств работодателя, если инвалидность связана с трудовой деятельностью.

Выплата оформляется приказом. Сумма оплаты, превышающая три оклада сотрудника, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ будет облагаться налогом (НДФЛ), если сотрудник проходил службу в условия Крайнего Севера, облагаемой налогом считается сумма в 7 окладов и более.

Органы занятости

Для уволенного гражданина, изъявившего желание обратиться в органы занятости с заявлением о трудоустройстве, установлен период в две недели после расторжения договора.

Это период может быть продлен по уважительным причинам.

Если орган занятости не предлагает гражданину подходящую работу, за бывшим работником сохраняется право получить сумму месячного заработка и за третий месяц с момента увольнения.  

Это правило распространяется на любого уволенного сотрудника, в том числе пенсионера.

К описанной ситуации закон выдвигает требование: гражданин не может отказаться от предложенной органами занятости работы более одного раза. В случае повторного отказа, право на выходное пособие при увольнении за третий месяц с момента расторжения договора и прекращения работы у лица пропадает.

В этом случае органы занятости имеют законное основание осуществить невыплату пособия. Закон устанавливает требования к понятию «подходящая работа», такая трудовая деятельность должна соответствовать степени образования работника, квалификации, стажа, состоянью здоровья.

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация – разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Залишити коментар

Ваша e-mail адреса не оприлюднюватиметься. Обов’язкові поля позначені *